“本文为财会瞭望哨第篇推文”
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AndriesK.,GallemoreJ.andJacobM.,,"TheEffectofCorporateTaxationOnBankTransparency:EvidenceFromLoanLossProvisions",JournalofAccountingandEconomics,63(2):-.
??内容提要：本文研究企业税收制度如何通过贷款损失准备金影响银行财务报告。利用跨国和跨期间的所得税税率变化和贷款损失准备金的可抵扣性，本文发现对于允许税收减免的国家，贷款损失准备金会增加。当一般性的贷款损失准备金是可扣除的，税率每增加1个百分点就会导致样本中贷款损失准备金增加4.9%。这一结果是由税收制度鼓励企业更及时的确认贷款损失准备引起的，这表明企业税收是银行财务报告透明度的重要决定因素。
??理论框架